Reglerne om forvaltning af værdier og forpligtelser fremgår af § 47 i regnskabsbekendtgørelsen:

§ 47. De regnskabsførende institutioner skal foretage en forsvarlig forvaltning af de regnskabsmæssige aktiver og passiver samt andre værdier og forpligtelser, som institutionen råder over. 

Stk. 2. De regnskabsførende institutioner skal løbende afstemme de regnskabsmæssige registreringer af aktiver og passiver herunder kasse- og likvidbeholdninger.

Stk. 3. De regnskabsførende institutioner skal føre særskilte fortegnelser over væsentlige regnskabsmæssige aktiver og passiver samt øvrige væsentlige værdier og forpligtelser, hvor sådanne specifikationer ikke fremgår af den regnskabsmæssige registrering.

Stk. 4. De regnskabsførende institutioner skal periodisk føre kontrol med, at regnskabsmæssige aktiver og andre værdier er til stede, og at der sker en rimelig udnyttelse af disse.

Forvaltningen af værdier og forpligtelser omfatter bl.a. forvaltning af varebeholdninger, forvaltning af værdipapirer, forvaltning af udlån samt forvaltning af andre aktiver.

Forvaltning af varebeholdninger
Regnskabsførende institutioners varebeholdninger bør ikke overstige, hvad der må anses for nødvendigt under hensyntagen til institutionens uforstyrrede virksomhed samt til forsvarlig indkøbs- og lagerøkonomi.

Forvaltningen af varebeholdninger omfatter føring af fortegnelser over beholdningerne, samt løbende optællinger, afstemninger og værdiansættelser af beholdningerne.

I regnskabsinstruksen skal angives institutionens forretningsgange vedrørende forvaltningen af varebeholdningerne herunder hvem der er ansvarlig for opgaverne.

En nærmere beskrivelse af de opgaver, der er forbundet med forvaltningen af varebeholdninger, og hvad beskrivelsen i regnskabsinstruksen skal omfatte, fremgår af vejledningen om udarbejdelse af regnskabsinstrukser.

Forvaltning af værdipapirer
Regnskabsførende institutioner, som er ejere af værdipapirer, udstedt gennem Værdipapircentralen, skal vælge Danmarks Nationalbank som kontoførende institut.

Statspræmieobligationer og udenlandske obligationer, der tilhører statsinstitutioner, forvaltes af Økonomistyrelsen.

Andre værdipapirer tilhørende statsinstitutioner henlægges til forvaltning i Finansstyrelsen efter forhandling med denne. Såfremt en sådan henlæggelse ikke kan finde sted, anbringes værdipapirerne i et åbent depot i et pengeinstitut eller på anden betryggende måde.

I regnskabsinstruksen skal angives hvilke medarbejdere der er ansvarlig for føringen af fortegnelser over institutionens værdipapirbeholdning samt hvem der er ansvarlig for afstemningen af beholdningerne.

En nærmere beskrivelse af de opgaver, der er forbundet med værdipapirforvaltningen, og hvad beskrivelsen i regnskabsinstruksen skal omfatte, fremgår af vejledningen om udarbejdelse af regnskabsinstrukser.

Forvaltning af udlån
Regnskabsførende institutioner, som har foretaget udlån, herunder udlån etableret som led i en indfrielse af et garantiforhold, skal overdrage udlånet til Økonomistyrelsen. Overdragelsen skal senest ske, når lånet er bevilliget, og der således kun resterer kontrol med den finansielle afvikling af lånet.

Det påhviler de regnskabsførende instituitioner at føre en fortegnelse over udlån, som institutionen selv administrerer.

I regnskabsinstruksen skal angives hvilke medarbejdere der er ansvarlig for institutionens forvaltning af udlån.

En nærmere beskrivelse af de opgaver, der er forbundet med udlånsforvaltningen, og hvad beskrivelsen i regnskabsinstruksen skal omfatte, fremgår af vejledningen om udarbejdelse af regnskabsinstrukser.

Forvaltning af andre aktiver
Andre aktiver omfatter aktiver anskaffet til varigt brug i institutionen, dvs. aktiver der enten er anskaffet over institutionens anlægs- og udlånsbudget eller inventar, bogsamlinger og andet mere værdifuldt udstyr, som er anskaffet over institutionens driftsbudget.

I regnskabsinstruksen skal angives hvilke medarbejdere der er ansvarlig for institutionens forvaltning af andre aktiver.