"Afskrivninger og hensættelser" i kontoplanen 2004

På standardkonto 17 Afskrivninger og hensættelser bogføres b eregnede omkostninger i forbindelse med nedskrivning af reale aktiver (for ikke-statsinstitutioner og statsinstitutioner som er omfattet af omkostningsprincipper) eller af fordringer opstået ved kreditsalg.

Afskrivninger af uerholdelige beløb vedr. udlån og overførselsindtægter sker på hovedart 5.

Standardkontoen kan gyldigt anvendes på flg. bevillingstyper : driftsbevilling, statsvirksomhed, reservationsbevilling, anden bevilling

17.30 Afskrivning af anlæg mv. (ikke - statsinstitutioner) (udgår 1. januar 2005)

Beregnede omkostninger i forbindelse med nedskrivning af værdien af reale aktiver.
Afskrivninger på anlæg mv. debiteres regnskabskonto 17.30 og krediteres regnskabskonto 42.xx .
Vedrørende op- og nedskrivning af anlægsaktivers værdi se bemærkning til regnskabskonto 32.90 .

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 3637
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 06.90
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110

17.40 Tab på debitorer
Afskrivninger på fordringer opstået ved kreditsalg og lignende debiteres regnskabskonto 17.40 og krediteres de respektive debitorer.
Navisionkonti (som refererer til denne konto): 3595
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 06.90
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110

17.70 Hensættelser (ikke - statsinstitutioner) (udgår 1.januar 2005)
Kontoen anvendes fx til:
- hensættelser af overskud til særlige formål
- hensættelser af beløb til særlige formål iht. overenskomst eller anden aftale
- driftsudgiftsføring af beløb til imødegåelse af forventede tab på debitorer

Modkonto til denne konto er regnskabskonto 99.97

Kontoen må ikke anvendes af statsinstitutioner (dog kan enkelte særlige statslige fonde foretage hensættelser).

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 3597
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 06.90
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110

17.71 Hensættelser – anden løn (+=debet) (udgår 1.januar 2005)
Kontoen må kun anvendes af statsinstitutioner, som deltager i forsøget med omkostningsregnskaber. Disse har modtaget særskilt vejledning til anvendelsen af kontoen.

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 3675
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0690
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110

17.72 Hensættelser –feriepenge (+=debet) (udgår 1.januar 2005)
Kontoen må kun anvendes af statsinstitutioner, som deltager i forsøget med omkostningsregnskaber. Disse har modtaget særskilt vejledning til anvendelsen af kontoen.

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 3676
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0690
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110

17.73 Hensættelser – andet
Kontoen anvendes fx til forventede udgifter til tabsgivende aftaler, tab i forbindelse med retslige tvister samt skyldige udgifter til resultatløn, bonusordninger mv.

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 3677
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0690
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110

17.75 Hensættelser – anden løn (udgår 1.januar 2005)
Kontoen må kun anvendes af statsinstitutioner, som deltager i forsøget med omkostningsregnskaber. Disse har modtaget særskilt vejledning til anvendelsen af kontoen.

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 9115
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0675
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9115

17.76 Hensættelser – feriepenge (udgår 1.januar 2005)
Kontoen må kun anvendes af statsinstitutioner, som deltager i forsøget med omkostningsregnskaber. Disse har modtaget særskilt vejledning til anvendelsen af kontoen.
Navisionkonti (som refererer til denne konto): 9116
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0676
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9116

17.77 Hensættelser – andet
Kontoen anvendes som modpost (balancepost) til konto 1773.
Navisionkonti (som refererer til denne konto): 9117
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0677
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9107

17.79 Hensættelser – modkonto flytning mellem bogføringskredse/primokorrektioner
Kontoen anvendes i stedet for konto 1773 ved primoaktivering i forbindelse med overgang til omkostningsprincipper.

Derudover anvendes kontoen af institutioner, der flytter hensættelser mellem to forskellige bogføringskredse, hvilket også kan være til en anden institution eller et andet ministerium. Modposten til flytningen er konto 1777.

Hvis institutionen foretager ovenstående postering, skal den sikre sig, at der bliver foretaget en tilsvarende postering med modsat fortegn i en anden bogføringskreds i samme regnskabsperiode.

Navisionkonti (som refererer til denne konto): 9198
Årsafslutningen sker i SKS til beholdningskonto: 0690
Årsafslutningen sker i Navision til beholdningskonto: 9110